Yrityksen joululahja ja sen verokohtelu
Sama lahja voi olla verovapaa etu tai palkkaa sen mukaan, missä muodossa se annetaan. Ero ei näy lahjassa vaan siinä, mitä siitä kirjataan.
Homman ydin lyhyesti:
- Henkilökunnan joululahja on verovapaa vähäisenä lahjana, kun arvo on enintään noin 100 euroa vuodessa.
- Lahjan pitää olla esine tai palvelu, ei rahaa. Raha ja yleinen lahjakortti ovat palkkaa.
- Etu on annettava koko henkilökunnalle, ja työnantaja valitsee lahjan.
- Sadan euron katto koskee kaikkia vuoden vähäisiä lahjoja yhteensä.
Milloin joululahja on verovapaa
Työnantaja voi antaa työntekijöilleen tavanomaisen ja kohtuullisen lahjan verovapaasti. Säännös on tuloverolain 69 pykälässä, ja verotuskäytännössä vähäisen lahjan rajana on pidetty noin sataa euroa vuodessa.
Ehtoja on kolme, ja ne kaikki pitää täyttyä. Lahja annetaan muuna kuin rahana. Käytäntö koskee koko henkilökuntaa. Ja lahjan valitsee työnantaja, ei työntekijä.
Viimeinen ehto on se, joka yllättää useimmin. Jos työntekijä saa valita vapaasti mitä haluaa, kyse on rahaan rinnastuvasta suorituksesta ja siten palkasta. Työnantajan määrittelemä valinta muutaman vaihtoehdon välillä on kuitenkin sallittu.
Huomaa myös, että sadan euron katto koskee kaikkia vuoden aikana annettuja vähäisiä lahjoja yhteensä. Jos keväällä annettiin kolmenkymmenen euron lahja, joululahjalle jää seitsemänkymmentä.
Kolme asiaa, jotka ratkaisevat verokohtelun
Kenelle lahja annetaan. Henkilökunnalle annettu lahja on henkilökuntaetu. Asiakkaalle tai yhteistyökumppanille annettu lahja on eri asia, ja se käsitellään yleensä edustus- tai mainoskuluna.
Missä muodossa se annetaan. Esine, palvelu tai tarkasti yksilöity lahjakortti voi olla verovapaa. Raha, yleinen tavaratalon lahjakortti ja jouluraha ovat palkkaa, josta menee ennakonpidätys ja sivukulut.
Saako koko henkilökunta saman. Verovapaus edellyttää kollektiivisuutta. Erilainen lahja johdolle ja muille kaataa verovapauden, vaikka molemmat olisivat alle sadan euron.
Miksi kirjaus kannattaa tehdä ostohetkellä
Joululahjat ostetaan yleensä marraskuussa ja kirjataan tammikuussa, kun kirjanpitäjä kysyy mitä tämä lasku oli.
Siinä vaiheessa pitäisi muistaa, kenelle lahjat menivät, saivatko kaikki saman ja mitä muita lahjoja vuoden aikana annettiin. Jos jokin näistä on epäselvä, helpoin ratkaisu on kirjata koko erä edustuskuluksi, ja silloin vähennysoikeus on toinen kuin sen pitäisi olla.
Verohallinto voi pyytää näyttöä, joten laskut ja lista siitä kenelle lahja annettiin kannattaa säilyttää. Se on kahden minuutin työ marraskuussa ja tunnin selvittely helmikuussa.
Kannattaa myös muistaa, että henkilökunnan lahja on tuloverotuksessa vähennyskelpoinen kulu mutta sen arvonlisäveroa ei saa vähentää.
Miten Evelia tekee tämän
Ostolaskut kohdistuvat Eveliassa oikealle kululajille jo saapuessaan, ja tiliöity aineisto siirtyy kirjanpitoon samasta paikasta. Kun lahjaerä merkitään ostohetkellä, sitä ei tarvitse selvittää tilinpäätöksessä.
Ostolaskujen käsittelystä kerromme tarkemmin sivulla Ostolaskujen käsittely. Työntekijän merkkipäivälahjoihin pätevät eri säännöt, ja niistä kirjoitimme sivulla Merkkipäivälahja työntekijälle.
Kenelle tämä on tarkoitettu
Yrityksille, joissa on työntekijöitä ja joissa henkilökuntaa muistetaan vuoden aikana. Mitä useampi lahja vuodessa, sitä tärkeämpää on tietää mitä sadan euron kattoon lasketaan mukaan.
Jos olet yksinyrittäjä ilman työntekijöitä, tämä sivu ei koske sinua käytännössä lainkaan. Silloin kysymys on ennemmin siitä, mitä voit vähentää omassa verotuksessasi.
Usein kysytyt kysymykset (FAQ)
Onko henkilökunnan joululahja verovapaa?
On, kun se annetaan muuna kuin rahana, käytäntö koskee koko henkilökuntaa ja arvo pysyy tavanomaisena. Verotuskäytännössä vähäisen lahjan rajana on pidetty noin sataa euroa vuodessa.
Voiko joululahjan antaa lahjakorttina?
Voi, jos lahjakortti on tarkasti yksilöity eli työnantaja on rajannut sen tiettyyn tuotteeseen, tuoteryhmään tai palveluun, se on nimetylle saajalle eikä sitä voi vaihtaa rahaksi. Yleinen tavaratalon lahjakortti on palkkaa.
Voiko joululahjan antaa rahana?
Ei verovapaasti. Raha tai siihen rinnastuva suoritus on aina palkkaa, vaikka se annettaisiin joululahjan nimellä. Sama koskee joulurahaa ja joulubonusta.
Lasketaanko vuoden muut lahjat samaan rajaan?
Kyllä. Katto koskee kaikkia vuoden aikana annettuja vähäisiä lahjoja yhteensä. Jos työntekijälle on annettu keväällä 30 euron lahja, joululahjan arvo voi olla enintään noin 70 euroa.
Koskeeko sama sääntö kaikkia työntekijöitä?
Verovapaus edellyttää, että käytäntö on kollektiivinen. Erilainen kohtelu tehtävien tai aseman perusteella on rajatusti mahdollista, mutta pääsääntö on että kaikki saavat saman.
Onko asiakkaalle annettu lahja vähennyskelpoinen?
Asiakaslahjat käsitellään eri sääntöjen mukaan kuin henkilökunnan lahjat. Vähäarvoinen mainoslahja ja yksilöllinen edustuslahja eroavat toisistaan vähennysoikeudeltaan, joten tämä kannattaa varmistaa kirjanpitäjältä. Tämä sivu on yleistä tietoa eikä verotuksellista neuvontaa.
Haluatko jutella ensin ihmisen kanssa?
Jätä yhteydenottopyyntö alla olevalla lomakkeella, niin olemme sinuun yhteydessä. Käydään yhdessä läpi, sopiiko Evelia käyttöönne, ja jos sopii, niin millainen kokonaisuus teille istuu.
Voit myös soittaa tai laittaa viestiä suoraan: 010 3377 333 tai myynti@evelia.fi
Vastaamme yleensä saman arkipäivän aikana.
Yli 700 LVI-, sähkö- ja rakennusalan yritystä hoitaa arkensa Evelialla.
Asiakastarinoissa yrittäjät kertovat omin sanoin, mikä muuttui: paljonko paperityö väheni, miten laskutus nopeutui ja mitä siirtymä vanhasta järjestelmästä vaati.
Tämän sivun teksti on voitu tuottaa tai tarkistaa tekoälyn avulla.