Merkkipäivälahja työntekijälle ja verovapauden ehdot
Työntekijän muistaminen on helppo tehdä väärin. Verovapaus riippuu siitä, mitä annetaan ja kuka sen valitsee, ei siitä kuinka hyvä ajatus takana oli.
Homman ydin lyhyesti:
- Merkkipäivälahja on verovapaa henkilökuntaetu, kun ehdot täyttyvät.
- Kohtuullisena arvona on pidetty enintään kahden viikon bruttopalkkaa vastaavaa määrää.
- Lahjan pitää olla esine tai palvelu ja työnantajan valitsema.
- Merkkipäivälahja ei kuulu vähäisten lahjojen sadan euron kattoon.
Miksi merkkipäivälahja on eri asia kuin joululahja
Molemmat ovat henkilökuntaetuja ja molemmat perustuvat samaan tuloverolain pykälään. Rajat ovat silti aivan eri.
Joululahja on vähäinen muu lahja, ja siinä rajana on pidetty noin sataa euroa vuodessa. Merkkipäivälahjassa kohtuullisena on pidetty enintään kahden viikon bruttopalkkaa vastaavaa määrää.
Ero on iso. Kolmen tuhannen euron kuukausipalkalla se tarkoittaa noin puoltatoista tuhatta euroa, eli viisitoistakertaista joululahjaan verrattuna. Nämä kaksi eivät myöskään syö toisiaan: merkkipäivälahja ei kulu sadan euron katosta.
Merkkipäiviksi on verotuskäytännössä katsottu esimerkiksi pyöreät syntymäpäivät ja eläkkeelle jääminen. Myös työnantajan omat merkkipäivät voivat olla peruste, mutta silloin lahjan arvo ei voi olla yhtä suuri kuin työntekijän omana merkkipäivänä.
Kolme asiaa, jotka ratkaisevat
Kuka lahjan valitsee. Työnantajan pitää valita lahja. Jos työntekijä saa valita vapaasti mitä haluaa, kyse on rahaan rinnastuvasta suorituksesta ja siten palkasta.
Missä muodossa se annetaan. Esine, palvelu, pääsylippu tai yksilöityyn ostoon tarkoitettu lahjakortti voi olla verovapaa. Raha ja yleinen lahjakortti ovat palkkaa.
Onko käytäntö johdonmukainen. Jos yrityksellä on vakiintunut merkkipäiväkäytäntö, lahjan arvo ei voi vaihdella työntekijän mukaan niin että joku saa ohjeen mukaisen ja toinen sitä suuremman.
Miksi lahjakortti on oma kysymyksensä
Lahjakortti tuntuu helpolta ratkaisulta, koska se ei mene hukkaan eikä sitä tarvitse arvailla. Juuri se helppous on myös ongelma.
Yksilöimätön lahjakortti, jolla voi ostaa mitä tahansa tietystä liikkeestä, rinnastuu rahaan ja on siten palkkaa. Verovapaus edellyttää, että kortti on rajattu työnantajan valitsemaan tuotteeseen, tuoteryhmään tai palveluun, se on nimetylle saajalle eikä sitä voi vaihtaa rahaksi.
Käytännössä ero on tämä. Tavaratalon sadan euron lahjakortti on palkkaa. Työnantajan valitsema hierontapaketti tietyssä paikassa nimetylle henkilölle ei ole.
Kun asiaa miettii tästä suunnasta, se helpottuu. Kysymys ei ole siitä paljonko lahja maksaa vaan siitä, kuinka lähellä rahaa se on.
Miten Evelia tekee tämän
Lahjaerän ostolasku kohdistuu Eveliassa oikealle kululajille jo saapuessaan, ja tiliöity aineisto siirtyy kirjanpitoon. Kun kirjaus tehdään ostohetkellä, tilinpäätöksessä ei tarvitse selvittää mitä lasku koski ja kenelle lahja meni.
Joululahjojen säännöistä kirjoitimme sivulla Yrityksen joululahja, ja ostolaskujen käsittelystä sivulla Ostolaskujen käsittely.
Kenelle tämä on tarkoitettu
Yrityksille, joissa on työntekijöitä ja joissa merkkipäiviä tulee vastaan. Urakointialalla työsuhteet ovat usein pitkiä, joten pyöreitä vuosia ja eläkkeelle jäämisiä osuu kohdalle säännöllisesti.
Jos yrityksessä ei ole työntekijöitä, tämä ei kosketa sinua. Yrittäjä itse ei saa henkilökuntaetua pelkän omistajuuden perusteella, vaikka työskentelisi yhtiössä.
Usein kysytyt kysymykset (FAQ)
Milloin merkkipäivälahja on työntekijälle verovapaa?
Kun se annetaan muuna kuin rahana, työnantaja valitsee lahjan ja arvo pysyy kohtuullisena. Verotuskäytännössä kohtuullisena on pidetty enintään kahden viikon bruttopalkkaa vastaavaa määrää.
Kuinka arvokas lahja saa olla?
Kohtuullisena on pidetty enintään kahden viikon bruttopalkkaa vastaavaa määrää, joten raja on työntekijäkohtainen. Jos yrityksellä on oma vakiintunut käytäntö, arvo ei saa vaihdella työntekijästä riippuen.
Voiko merkkipäivälahjan antaa rahana?
Ei verovapaasti. Raha tai siihen rinnastuva suoritus on palkkaa, vaikka se annettaisiin merkkipäivälahjan nimellä.
Miten lahjakorttia käsitellään?
Yksilöimätön lahjakortti rinnastuu rahaan ja on palkkaa. Verovapaus edellyttää, että kortti on rajattu työnantajan valitsemaan tuotteeseen tai palveluun, se on nimetylle saajalle eikä sitä voi muuttaa rahaksi.
Mitkä merkkipäivät kuuluvat verovapauden piiriin?
Verotuskäytännössä merkkipäiviksi on katsottu esimerkiksi pyöreät syntymäpäivät ja eläkkeelle jääminen. Myös työnantajan omat merkkipäivät voivat olla peruste, mutta niissä lahjan arvo ei voi olla yhtä suuri.
Kuluuko merkkipäivälahja joululahjan sadan euron rajaan?
Ei kulu. Merkkipäivälahja ja vähäinen muu lahja ovat eri kategorioita, ja niillä on omat rajansa. Voimassa olevat tulkinnat kannattaa tarkistaa Verohallinnon ohjeesta. Tämä sivu on yleistä tietoa eikä verotuksellista neuvontaa.
Haluatko jutella ensin ihmisen kanssa?
Jätä yhteydenottopyyntö alla olevalla lomakkeella, niin olemme sinuun yhteydessä. Käydään yhdessä läpi, sopiiko Evelia käyttöönne, ja jos sopii, niin millainen kokonaisuus teille istuu.
Voit myös soittaa tai laittaa viestiä suoraan: 010 3377 333 tai myynti@evelia.fi
Vastaamme yleensä saman arkipäivän aikana.
Yli 700 LVI-, sähkö- ja rakennusalan yritystä hoitaa arkensa Evelialla.
Asiakastarinoissa yrittäjät kertovat omin sanoin, mikä muuttui: paljonko paperityö väheni, miten laskutus nopeutui ja mitä siirtymä vanhasta järjestelmästä vaati.
Tämän sivun teksti on voitu tuottaa tai tarkistaa tekoälyn avulla.