Rakennusalan käännetty ALV: Kumpi maksaa veron – sinä vai asiakkaasi?
Aliurakoitsijan lasku ilman ALV:tä tuntuu ensin virheeltä. Se on kuitenkin laki – ja väärin laskutettuna se aiheuttaa selvittelyä, hyvityslaskuja ja pahimmillaan veroseuraamuksia.
Homman ydin lyhyesti:
- Käännetty ALV tarkoittaa, että rakentamispalvelun myynnissä arvonlisäveron ilmoittaa ja maksaa ostaja, ei myyjä.
- Sitä sovelletaan, kun myyt rakentamispalvelua yritykselle, joka itsekin myy rakentamispalveluja muuten kuin satunnaisesti – eli tyypillisesti pääurakoitsijalle tai toiselle urakoitsijalle.
- Laskuun ei silloin merkitä verokantaa eikä veron määrää. Sen sijaan laskussa pitää olla ostajan Y-tunnus ja merkintä "Käännetty verovelvollisuus" (suositus: viittaus AVL 8 c §:ään).
- Yksityishenkilölle ja useimmille taloyhtiöille laskutetaan normaalisti ALV:n kanssa.
Miksi tällainen kikkailu on olemassa?
Käännetty verovelvollisuus otettiin rakennusalalla käyttöön harmaan talouden torjumiseksi. Pitkissä aliurakointiketjuissa kävi ennen niin, että joku ketjun keskellä laskutti ALV:n asiakkaaltaan mutta jätti sen tilittämättä verottajalle – ja raha katosi. Kun veron maksaa ketjun päässä oleva pääurakoitsija, välistävetäjille ei jää mitään vedettävää.
Sinun arjessasi tämä näkyy niin, että sama työ laskutetaan eri tavalla asiakkaasta riippuen. Kun asennat lattialämmityksen pääurakoitsijan työmaalle, lasku lähtee ilman ALV:tä. Kun asennat saman lattialämmityksen suoraan omakotitalon omistajalle, laskuun tulee ALV normaalisti. Työ on identtinen – laskutus ei.
Rajanveto ei aina ole helppo, ja vastuu on ikävästi myyjällä: sinun pitää selvittää, täyttääkö ostajasi käännetyn verovelvollisuuden ehdot. Epäselvässä tilanteessa kysy ostajalta suoraan ja pyydä vastaus kirjallisena.
Miten laskutus hoituu ilman pykälien pänttäämistä?
Kukaan ei muista ulkoa, mitä merkintöjä käännetyn ALV:n laskuun kuuluu – eikä tarvitsekaan. Kun laskutusohjelmassa valitset myyntiriville rakennusalan käännetyn verokannan, ohjelma jättää veron pois ja lisää laskulle vaaditut merkinnät automaattisesti. Evelia hakee ostajan Y-tunnuksen valmiiksi asiakasrekisteristä, joten sekään ei jää muistin varaan.
Sama pätee toiseen suuntaan: kun ostat aliurakointia käännetyllä ALV:llä, osto pitää ilmoittaa arvonlisäveroilmoituksella sekä suoritettavana että vähennettävänä verona. Kun ostolasku on järjestelmässä oikealla verokäsittelyllä, tiedot valuvat ilmoitukselle oikein eikä kirjanpitäjän tarvitse arvailla, mikä lasku kuului minkäkin pykälän alle.
Ja koska käännetyssä myynnissä laskuiltasi ei kerry tilitettävää ALV:tä mutta ostoistasi kertyy vähennettävää, moni aliurakoitsija saa verottajalta ALV-palautuksia. Nekin jäävät saamatta, jos kuitit ja ostolaskut eivät ole tallessa – siitä lisää sivulla Yrittäjän ALV-vähennys.
Käännetty ALV on muuten vain puolet saman lain paperitöistä: toinen puoli on kuukausittaiset rakentamisilmoitukset verottajalle. Katso, koskeeko ilmoitusvelvollisuus sinua.
Usein kysytyt kysymykset (FAQ)
Milloin käännettyä ALV:tä sovelletaan?
Kun kaksi ehtoa täyttyy: myyt rakentamispalvelua (tai vuokraat työvoimaa rakentamispalvelua varten) Suomessa, ja ostajasi on yritys, joka myy rakentamispalveluja muuten kuin satunnaisesti. Käytännössä: laskutat pääurakoitsijaa tai toista urakoitsijaa ilman ALV:tä, mutta kuluttajaa normaalisti ALV:n kanssa.
Mitä laskuun pitää merkitä?
Normaalien laskutietojen lisäksi ostajan Y-tunnus ja maininta "Käännetty verovelvollisuus". Verohallinto suosittaa lisäämään myös viittauksen lakipykälään, esimerkiksi "AVL 8 c §". Verokantaa tai veron määrää laskuun ei merkitä lainkaan – ei edes 0 %:n riviä veron määränä.
Entä kun asiakas on taloyhtiö tai yksityishenkilö?
Silloin laskutat normaalisti ALV:n kanssa. Tavallinen asunto-osakeyhtiö ei myy rakentamispalveluja, joten käännetyn ALV:n ehdot eivät täyty. Sama koskee kotitalouksia, maatiloja ja useimpia muita yrityksiä, joiden toimiala ei ole rakentaminen.
Koskeeko käännetty ALV myös tarvikkeita?
Pelkkää tavaran myyntiä se ei koske – jos toimitat pelkät tarvikkeet ilman asennusta, laskutat ALV:n kanssa. Mutta kun tarvikkeet sisältyvät asennustyöhön, kokonaisuus on rakentamispalvelua ja koko lasku menee käännetyllä. Rajatapauksissa kannattaa tarkistaa Verohallinnon ohjeesta tai kirjanpitäjältä, mihin oma palvelu kuuluu.
Laskutin väärin – mitä nyt?
Ei paniikkia, mutta korjaa heti: tee hyvityslasku ja uusi lasku oikeilla merkinnöillä. Vastuu laskun oikeellisuudesta on myyjällä, joten virhettä ei kannata jäädä katselemaan. Jos et ole varma, täyttääkö ostaja ehdot, pyydä ostajalta selvitys ennen laskutusta.
Haluatko jutella ensin ihmisen kanssa?
Jätä yhteydenottopyyntö alla olevalla lomakkeella, niin olemme sinuun yhteydessä. Käydään yhdessä läpi, sopiiko Evelia käyttöönne – ja jos, niin millainen kokonaisuus teille istuu.
Voit myös soittaa tai laittaa viestiä suoraan: 010 3377 333 tai myynti@evelia.fi
Vastaamme yleensä saman arkipäivän aikana.
Yli 700 LVI-, sähkö- ja rakennusalan yritystä hoitaa arkensa Evelialla.
Asiakastarinoissa yrittäjät kertovat omin sanoin, mikä muuttui: paljonko paperityö väheni, miten laskutus nopeutui ja mitä siirtymä vanhasta järjestelmästä vaati.