ALV 25,5 prosenttia ja mitä se tarkoittaa laskutuksessa

Verokannan valinta on helppo uudessa laskussa. Vaikeaksi se muuttuu urakassa, joka alkoi ennen muutosta ja valmistuu sen jälkeen.

Mitkä kannat ovat voimassa

Suomessa on käytössä kolme arvonlisäverokantaa. Yleinen kanta on 25,5 prosenttia ja se nousi nykyiselle tasolleen 24 prosentista syyskuussa 2024. Sitä sovelletaan kaikkeen, jolle ei ole erikseen säädetty alennettua kantaa.

Alennettuja kantoja on kaksi. Aiempi 14 prosentin kanta laski 13,5 prosenttiin vuoden 2026 alussa, ja siihen kuuluvat muun muassa elintarvikkeet, ravintolapalvelut, kirjat, lääkkeet ja majoitus. Kymmenen prosentin kantaan jäivät sanoma- ja aikakauslehdet.

Talotekniikan ja rakennusalan urakoinnissa tämä on käytännössä yksinkertaista. Työ ja tarvikkeet ovat yleisen kannan piirissä, eli 25,5 prosenttia. Alennetut kannat eivät tule vastaan.

Se ei kuitenkaan tarkoita, että alv olisi alalla helppo asia. Se tarkoittaa, että vaikeus on muualla kuin kannan valinnassa.

Kolme kohtaa, joissa virhe syntyy

Urakka, joka alkoi ennen kannan muutosta. Sovellettava kanta määräytyy pääsääntöisesti suorituksen luovutushetken mukaan, ei sopimuksen allekirjoituspäivän. Pitkässä urakassa nämä voivat olla eri puolilla muutospäivää.

Maksuerät. Maksuerälasku ei ole itsenäinen suorite vaan osa isompaa kokonaisuutta. Kun kanta muuttuu kesken urakan, maksuerien käsittely on se kohta, jossa kannattaa kysyä kirjanpitäjältä eikä päätellä itse.

Käännetty verovelvollisuus. Rakennusalan käännetty alv on eri asia kuin kannan valinta. Kun käännetty verovelvollisuus soveltuu, myyjä ei lisää laskulle veroa lainkaan, ja laskulla pitää olla siitä asianmukainen merkintä.

Miksi tämä on ohjelmistokysymys eikä verokysymys

Yksittäisen laskun oikea verokanta on helppo tietää. Kukaan ei tee virhettä siinä, että kirjoittaisi laskulle väärän prosentin tahallaan.

Virheet syntyvät volyymissa ja siirtymissä. Kun tuoterekisterissä on tuhansia nimikkeitä ja kannat vaihtuvat vuodenvaihteessa, käsin tehty päivitys jättää aina jonkin rivin vanhalle kannalle. Se rivi löytyy yleensä siinä vaiheessa, kun asiakas huomauttaa laskusta.

Sama koskee laskupohjia, toistuvaislaskutusta ja keskeneräisiä urakoita. Ne kaikki ovat paikkoja, joissa vanha kanta jää elämään sen jälkeen kun uusi on tullut voimaan.

Miten Evelia tekee tämän

Verokannat päivittyvät järjestelmään, joten tuoterekisteriä ja laskupohjia ei päivitetä käsin rivi kerrallaan. Rakennusalan käännetty verovelvollisuus huomioidaan laskun muodostuksessa ja laskulle tulee vaadittu merkintä. Kirjanpidon aineisto syntyy samasta datasta.

Rakennusalan käännetystä arvonlisäverosta kirjoitimme erikseen sivulla Rakennusalan käännetty ALV, ja yrittäjän vähennysoikeuksista sivulla Yrittäjän ALV-vähennys.

Kenelle tämä on tarkoitettu

Yrityksille, joilla on pitkiä urakoita, maksueriä ja iso tuoterekisteri. Siinä yhdistelmässä kannan muutos on työtä, ja siinä syntyvät myös virheet.

Jos laskutat muutaman laskun kuussa samalla kannalla eikä urakoita ole, tämä on teille yhden rivin asia. Silloin riittää, että tarkistat voimassa olevan prosentin vero.fi:stä kerran vuodessa.

Usein kysytyt kysymykset (FAQ)